8-1刊行人及保荐机构第四循环复意见股份有限公

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中微半导体设备股份有限公司AdvancedMicro-FabricationEquipmentInc.China上海市浦东新区金桥出口加工区泰华路188号关于中微半导体设备股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件第四轮审核问询函的回复保荐机构上海市黄浦区广东 正规配资平台 路689号上海证券交易所:根据贵所《关于中微半导体设备股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第四轮审核问询函》〔2019〕244号)要求,海通证券股份有限公司会同中微半导体设备股份有限公司及普华永道中天会计师事务所、上海市方达律师事务所等中介机构,按照贵所的要求对审核问询中提出的问题进行了认真研究,现逐条进行说明,请予审核。除非本回复中另有说明,招股说明书中使用的释义和简称适用于本回复。本回复中涉及招股说明书补充披露和修订的内容以楷体加粗的字体标出。目录问题1.关于政府补助..................................................................................................4关于第四轮问询函问题1对前三轮问询函回复的修订说明.................................10问题2.关于开发支出资本化....................................................................................31发行人未能将与科研任务相关的政府补助计入经常性损益提供充分的依据。请发行人进一步说明:公司获得科研任务相关的政府补助,是否与企业经营活动的产量或销量相关,是否按照一定标准定额或定量持续享受,计入经常性损益是否符合《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》的规定;公司科研项目所得研究成果的技术可行性、市场价值及相关知识产权成果的归属。请保荐机构及申报会计师核查并发表明确意见。回复:发行人说明:一、公司获得科研任务相关的政府补助,是否与企业经营活动的产量或销量相关,是否按照一定标准定额或定量持续享受,计入经常性损益是否符合《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》的规定是否与企业经营活动的产量或销量相关公司从事高端半导体设备的研发及生产,按项目获得的科研相关政府补助并投入配套自筹资金进行相关产品的研究与开发活动,该等政府补助与公司经营活动中的实际产量、销量不存在直接相关性。是否按照一定标准定额或定量持续享受报告期内,公司科研任务相关的政府补助预算总额满足确定金额的要求,具体补

助项目也明确了确定金额,并在下拨补助时严格按此预算执行,与正常